LEGGE DI BILANCIO 2025: COSA CAMBIA PER LE PMI?

 L’ok definitivo è stato dato a una Manovra da circa 30 miliardi

La Legge di Bilancio 2025 introduce un pacchetto di misure articolato per le imprese italiane che spazia dalla riduzione delle tasse a nuovi incentivi per l’innovazione tecnologica e la sostenibilità. L’obiettivo del Governo è di ridurre la pressione fiscale, incentivare gli investimenti e promuovere la crescita economica.

Di seguito le principali novità per quanto riguarda agevolazioni ed incentivi per le aziende.

Introduzione dell’IRES premiale (art. 1, c. 436-444)

Una delle misure più rilevanti è certamente l’introduzione dell’IRES premiale, che riduce l’aliquota dal 24% al 20% per le imprese che rispettano specifici requisiti:

  • Accantonamento degli utili: Almeno l’80% degli utili deve essere reinvestito.
  • Investimenti in beni materiali o immateriali: Devono essere pari ad almeno il 30% degli utili e avere una consistenza minima di 20mila euro.
  • Nuove assunzioni: Incremento dell’organico a tempo indeterminato di almeno l’1%.

Piano Transizione 5.0 (art. 1 c. 427-429)

Viene confermato il Piano Transizione 5.0, che porta con sé diverse agevolazioni per le imprese che investono in macchinari e software digitali e sostenibili. Le novità includono:

  • Accorpamento delle aliquote del credito d’imposta: Viene aumentato l’incentivo per investimenti compresi tra 2,5 e 10 milioni di euro.
  • Semplificazioni procedurali: Snellimento delle procedure per accedere ai benefici fiscali.
  • Benefici fiscali per il fotovoltaico: Potenziamento del credito d’imposta per l’installazione di impianti fotovoltaici.
  • Cumulabilità con altri incentivi: Gli incentivi Transizione 5.0 potranno essere cumulati con altre misure agevolative esistenti.

Credito d’imposta nella Zona Economica Speciale unica (ZES unica) 

 Gli investimenti dovranno essere realizzati dal 1° gennaio al 15 novembre 2025.
Nello specifico il credito di imposta è a favore delle imprese che effettuano l’acquisizione dei beni strumentali, destinati a strutture produttive ubicate nelle zone assistite delle regioni Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Sardegna e Molise.

Bonus transizione 4.0 (art. 1 c. 445-448)

  • Per gli investimenti in beni materiali, gli ordini accettati con acconti versati per almeno il 20% entro la pubblicazione della Manovra 2025 sono esenti dal tetto massimo. Invece, per gli investimenti in beni immateriali è possibile la prenotazione (incentivo 2024) per gli investimenti da effettuarsi entro il 30 giugno 2026, a condizione che l’ordine sia accettato entro il 31 dicembre 2025 e siano stati versati acconti per almeno il 20%.
  • Le nuove normative mirano a indirizzare le imprese verso le più generose misure di transizione 5.0 finanziate dal Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza (PNRR) imponendo limiti più rigorosi ai crediti fiscali 4.0.

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LEGGE DI BILANCIO 2024: NOVITA’ PER LE IMPRESE

Nuovi fondi per Sabatini, politiche industriali, minori e imprese creative

Entrata in vigore il primo gennaio la Legge di Bilancio 2024 prevede uno stanziamento di circa 24 miliardi di euro per la concessione di incentivi per lavoro, imprese e famiglie.

Fra le misure a sostegno delle imprese le principali riguardano:

Credito d’imposta ZES Unica

  • Il comma 249 interviene sul nuovo credito d’imposta “ZES UNICA” specificandone il tetto di spesa autorizzato: 1.800 milioni di euro per l’anno 2024. Il suddetto credito viene riconosciuto per l’acquisto e il leasing di beni strumentali destinati a strutture produttive già esistenti o da realizzare nella cosiddetta “Zona Unica”, quest’ultima comprende Campania, Puglia, Molise, Calabria, Sicilia, Basilicata, Sardegna e Abbruzzo.

Nuova Sabatini

  • Rifinanziamento per la Nuova Sabatini (misura a sostegno agli investimenti in beni strumentali per micro, piccole e medie imprese) per un totale di 100 milioni di euro.

Contratti di sviluppo

Si tratta di sostegni riconosciuti da Invitalia ai grandi progetti di investimenti industriali, turistici, commerciali ed ambientali per una spesa di:

  • 190 milioni di euro per l’anno 2024;
  • 310 milioni di euro per l’anno 2025;
  • 100 milioni di euro per ciascuno degli anni dal 2025 al 2030.

Credito d’imposta per attività di trasporto merci

  • Stanziamento di 20 milioni di euro per il credito d’imposta in favore delle imprese che effettuano attività di trasporto merci con veicoli pari o superiori alle 7,5 tonnellate;

Fondo per la crescita sostenibile

  • Viene incrementata la dotazione del “Fondo per la crescita sostenibile” di 100 milioni di euro per l’anno 2024 e di 220 milioni di euro per l’anno 2025.

Contributi alle imprese dei settori dell‘informazione e dell’editoria

  • Il fondo è destinato a incentivare, negli anni 2024 e 2025, gli investimenti delle imprese editoriali, anche di nuova costituzione, orientati all’innovazione tecnologica e alla transizione digitale, all’ingresso di giovani e a sostenere le ristrutturazioni aziendali e gli ammortizzatori sociali e a sostegno della domanda di informazione.

Garanzie SACE

  • La nuova Legge di Bilancio prevede inoltre che la SACE S.p.A. possa rilasciare fino al 31 dicembre 2029, garanzie a condizioni di mercato, legate a investimenti infrastrutturali e dell’industria (processi di transizione energetica ed economia circolare, mobilità sostenibile, innovazione industriale, tecnologica e digitale delle imprese).

Assunzioni agevolate

  • Per il periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2023 (anno 2024 per i soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare), sono previsti nuovi incentivi per le nuove assunzioni effettuate da titolari di reddito d’impresa, imprese individuali, società di persone, autonomi esercenti arti e professioni. In particolare, si tratta di un aumento fino al 20% del costo del lavoro dei nuovi assunti ammesso in deduzione (dunque, al 120%), che sale al 30% per chi assume soggetti particolarmente svantaggiati (deduzione del 130%).

(La misura è importante, perché assorbe le precedenti agevolazioni per chi assumeva giovani e donne).

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Pagamenti in contanti: il limite scende a 2 mila euro

Nel 2011 Monti pone un tetto massimo per i pagamenti in contanti di mille euro, nel 2016 Renzi lo porta a 3 mila euro, oggi? La nuova soglia al di sopra della quale non si può andare è di 2 mila euro, a partire dal prossimo 1° luglio (che scenderanno a mille il 1° gennaio 2022). Pena una sanzione molto salata che può arrivare fino a 50 mila euro per operazione.

limite contante

LO SCOPO

Si tratta di un’operazione che non ha nulla a che vedere con la pandemia che ha colpito il nostro Paese, anzi, il boom delle vendite online durante il lockdown ha contribuito alla tracciabilità dei pagamenti.

Lo strumento era già stato previsto dal decreto n. 124/2019, collegato alla Legge di Bilancio, con il fine di contrastare l’evasione fiscale in maniera più efficace.

I SOGGETTI

Il limite per il pagamento in contanti riguarda sia chi riceve il denaro, sia chi effettua l’esborso, includendo anche le donazioni e i prestiti, anche se fatti tra famigliari ma escludendo i versamenti e i prelievi fatti sul proprio conto corrente (perché non essendo trasferimento di denaro tra soggetti diversi non ha limiti e non incorre in sanzioni) e i pagamenti rateizzati.

LE SANZIONI

Le sanzioni previste per il superamento del limite sono le seguenti:

  • Fino a 250.000 la sanzione va da un minimo di 2.000 a un massimo di 50.000 euro per le parti contraenti;
  • oltre i 250.000 euro, la sanzione va da 15.000 a 250.000 euro.

Per i professionisti obbligati alla segnalazione in entrambi i casi la sanzione va da 3.000 a 15.000 euro.

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